Amt czas opcje nie kwalifikowany

Wykonywanie niekwalifikowanych opcji na akcje Co należy wiedzieć, kiedy korzystasz z niekwalifikowanych opcji na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji po określonej cenie. Korzystasz z tego prawa, gdy powiadomisz pracodawcę o zakupie zgodnie z warunkami umowy o opcjach. Dokładne konsekwencje podatkowe związane z wykonaniem niedokwalifikowanej opcji na akcje zależą od sposobu skorzystania z opcji. Ale w ogóle będziesz informował o przychodach odszkodowania równym elementowi okazyjnemu w czasie ćwiczeń. Uwaga: zasady opisane w niniejszym dokumencie mają zastosowanie, jeśli czas dostawy jest przyznawany po jego otrzymaniu. Zazwyczaj akcje są przyznawane, jeśli masz nieograniczone prawo do sprzedaży lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z żadnej wartości akcji. Zobacz, kiedy czas jest zwolniony. Jeśli zapas nie jest przyznawany podczas korzystania z tej opcji, zastosuj zasady dotyczące zapasów zastrzeżonych opisanych w sekcji Zakup pracodawcy i sekcji 83b. Element okazyjny Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji jest różnica między wartością akcji w dacie wykonania a kwotą zapłaconą za akcje. Przykład: masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji na 15 za akcję. Jeśli korzystasz z całej opcji w momencie, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, elementem negocjacyjnym jest 25 000 (40 000 minus 15 000). Wartość zapasów powinna być ustalona z dniem wykonania. W przypadku akcji w obrocie publicznym wartość jest zwykle określana jako średnia między wysoką i niską sprzedażyą z tej daty. W przypadku spółek prywatnych wartość musi być określona innymi sposobami, być może w odniesieniu do ostatnich prywatnych transakcji w akcjach spółki lub ogólnej ocenie firmy. Elementem okazyjnym jako dochodem Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji otrzymanej dla usług jest dochód z tytułu odszkodowania. W powyższym przykładzie można zarobić 25 000 dochodów, podobnie jak gdyby firma wypłaciła Ci premię pieniężną w wysokości 25 000. Nie wolno traktować tej kwoty jako zysku kapitałowego. Kwota podatku płacisz zależy od wspornika podatkowego. Jeśli cała kwota mieści się w nawiasie 30, na przykład zapłacisz 7.500 (plus dowolny stan lub lokalny podatek dochodowy). Jeśli skorzystasz z dużej opcji, prawdopodobne jest, że niektóre dochody zwiększą się do wyższej stawki podatku niż zwykle. Ważne jest, aby skupić się na wcześniejszym czasie, jeśli jest to możliwe, musisz zgłosić ten dochód i płacić podatek, nawet jeśli nie sprzedasz akcji. Nie otrzymałeś żadnych środków pieniężnych w rzeczywistości, płaciłeś gotówkę, aby skorzystać z tej opcji, ale nadal musisz wyemitować dodatkowe środki pieniężne na rzecz IRS. Jest to jeden z powodów, dla których wcześniejsze planowanie jest ważne w rozwiązywaniu różnych opcji. Zatrzymywanie Jeśli jesteś pracownikiem (lub był pracownikiem, gdy otrzymałeś tę opcję), firma musi wstrzymać się z korzystaniem z tej opcji. Oczywiście obowiązek potrącenia musi być spełniony w gotówce. IRS nie akceptuje akcji akcji Istnieje wiele sposobów, w jaki firma może obsługiwać wymaganie potrącenia. Najczęstszym jest po prostu zobowiązanie do zapłaty kwoty potrąconej w gotówce w momencie skorzystania z opcji. Przykład: korzystasz z opcji kupna 1.000 akcji po 15 na akcję, jeśli mają 40 na akcję. Firma wymaga zapłaty 15 000 (cena wykonania akcji) plus 9 000 w celu pokrycia wymagań stawianych przez państwo i federalne dotacje. Wypłacona kwota musi obejmować zarówno potrącenie z podatków federalnych, jak i państwowych, a także udział pracowników w podatkach od pracy. Kwota zapłacona jako potrącenie z podatku dochodowego będzie stanowiła zaliczenie na poczet podatku, który musisz zawiesić, gdy zgłaszasz dochód na koniec roku. Bądź przygotowany: kwota potrącenia niekoniecznie musi być na tyle duża, aby pokryć pełną kwotę podatku. Z dniem 15 kwietnia możesz opłacić podatek, nawet jeśli zapłaciłeś potrącenie w momencie skorzystania z tej opcji, ponieważ kwota potrącenia jest jedynie szacunkiem rzeczywistego zobowiązania podatkowego. Osoby nie będące pracownikami Jeśli pracownik firmy, która otrzymała tę opcję (i nie pracowała z pracownikiem, gdy otrzymała tę opcję), nie ma zastosowania, jeśli będzie wykonywana. Dochód powinien być podany do wiadomości na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2. Pamiętaj, że jest to rekompensata za usługi. Ogólnie rzecz biorąc, ten dochód będzie podlegał podatkowi od działalności gospodarczej, a także federalnym i państwowym podatkiem dochodowym. Podstawa i okres posiadania Ważne jest, aby śledzić swoją bazę w magazynie, ponieważ określa, ile zysków lub strat możesz zgłosić podczas sprzedaży zapasów. Kiedy korzystasz z opcji niekwalifikowanej, Twoja podstawa jest równa kwocie zapłaconej za akcję powiększoną o kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z tej opcji. W przykładzie używanym, twoja podstawa wynosiła 40 na akcję. Jeśli sprzedasz akcje w późniejszym terminie za 45 PLN na akcję, zysk będzie wynosił tylko 5 USD za akcję, chociaż zapłaciłeś tylko 15 PLN za akcję. Zysk będzie zyskiem kapitałowym, a nie dochodem odszkodowania. W niektórych ograniczonych celach (w szczególności w ramach przepisów o papierach wartościowych) jesteś traktowany tak, jakby posiadał akcje w okresie posiadania opcji. Ale ta zasada nie ma zastosowania, gdy określasz kategorię zysku lub straty, jaką masz podczas sprzedaży akcji. Musisz zacząć od dnia, w którym kupiłeś akcje, korzystając z opcji i trzymaj się więcej niż jednego roku, aby uzyskać długoterminowe zyski kapitałowe. Inne metody ćwiczeń Powyższy opis zakłada, że ​​skorzystałeś z opcji niekwalifikowanej, płacąc gotówkę. Istnieją dwa inne sposoby korzystania z opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane bezgotówkowe korzystanie z opcji. Druga obejmuje wykorzystanie zasobów, które masz już do zapłaty w ramach opcji tej opcji. Metody te oraz ich konsekwencje podatkowe są opisane na kolejnych stronach. 187 Artykuły 187 Opcje na akcje i alternatywny podatek minimalny (AMT) Opcje motywacyjne (ISO) mogą być atrakcyjnym sposobem nagradzania pracowników i innych usługodawców. W przeciwieństwie do opcji niekwalifikowanych (NSO), w przypadku gdy opcja opodatkowania opodatkowania podlega opodatkowaniu przy zwykłych stawkach podatku dochodowego, nawet jeśli udziały nie są jeszcze sprzedawane, normy ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom na nieobjęcie akcje są sprzedawane, a następnie płacić podatek od zysków kapitałowych od różnicy pomiędzy ceną dotacji a ceną sprzedaży. Ale ISO są również objęte alternatywnym podatkiem minimalnym (AMT), alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą korzystać z niektórych filerów. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na rozproszone w trakcie ćwiczeń pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagród. Podstawowe zasady dla ISO Po pierwsze, należy zrozumieć, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje motywacyjne. Z każdym rodzajem opcji pracownik uzyskuje prawo do zakupu akcji po ustalonej cenie za określoną liczbę lat w ciągu najbliższych kilku dziesięciu lat, zazwyczaj w przypadku 10 osób. Kiedy pracownicy zdecydują się kupić akcje, mają prawo skorzystać z opcji. Pracownik może więc mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na jedną akcję przez 10 lat. Po upływie siedmiu lat może to wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk na 10. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic (zwanych spreadem) w zwykłym podatku dochodowym stawki. Firma otrzymuje odpowiednie odliczenie podatkowe. Dotyczy to tego, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je. Z ISO, pracownik nie płaci podatku od ćwiczeń, a firma nie ma potrącenia. Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały przez dwa lata po przyznaniu dotacji i rok po zakończeniu ćwiczeń, pracownik płaci podatek od zysków kapitałowych wyłącznie od najwyższej różnicy pomiędzy ceną wykonania a ceną sprzedaży. Jeśli te warunki nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana. Dla pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa między ISO i NSO może wynosić 19,6 na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku do czasu sprzedaży akcji. Istnieją również inne wymogi dla ISO, jak szczegółowo w tym artykule na naszej stronie. Ale normy ISO mają poważną wadę dla pracownika. Rozłożenie między ceną zakupu a ceną dotacji podlega AMT. AMT został uchwalony w celu zapobieżenia zapłaceniu zbyt małego podatku od podatników o wyższych dochodach, ponieważ byli w stanie wziąć różne podatkowe potrącenia lub wykluczenia (takie jak spread w korzystaniu z ISO). Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczają to, co zawdzięczają na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają, ile podatku będą należne przy użyciu zwykłych zasad podatkowych. Następnie dodają do swoich dochodów podlegających opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły podczas obliczania ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT. Te dodatki nazywane są elementami preferencji, a jednym z tych elementów jest rozpowszechnianie opcji na akcje zachęcające (ale nie NSO). W przypadku dochodu do opodatkowania do 175 000 lub mniej (w 2017 r.), Stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot nad tym, wynosi 28. Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci taką kwotę podatku. Jeden punkt większości artykułów w tej kwestii nie jest jasne, że jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w normalnych zasadach podatkowych w tym roku, to nadmiar AMT staje się minimalnym ulgą podatkową (MTC), która może być stosowana w przyszłości lata, gdy zwykłe podatki przekraczają kwotę AMT. Rysunek alternatywnego minimalnego podatku Poniższa tabela, pochodząca z materiału dostarczonego przez Janet Birgenheier, dyrektora ds. Edukacji klienta w Charles Schwab, zawiera podstawowe obliczenia AMT: Dodać: Regularne dochody podlegające potrąceniu Medyczne potrącenia Określone różne potrącenia podlegające potrąceniu z tytułu odliczenia od nieruchomości AMT Statelocalreal Osoby fizyczne zwolnienia Zwolnione z obowiązków ISO Przedwstępne dochody do opodatkowania w ramach AMT Obniżenie standardu AMT (78.750 na rok 2017 wspólnego filersu 50.600 dla osób niezamężnych 39.375 dla aktów małżeńskich oddzielnie) Zmniejsza się o 25 centów za każdy dolar dochodów podlegających opodatkowaniu AMT powyżej 150.000 dla par, 112.500 jednorazowe i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie.) Rzeczywisty dochód do opodatkowania w wysokości AMT Mnożnik: Rzeczywiste amortyzacyjne dochody AMT 26 za kwotę do 175 000, plus 28 kwot w tym przewidywanym minimalnym opodatkowaniu Obrót: wstępny minimalny podatek - podatek regularny AMT Jeśli wynik tego obliczenie jest takie, że AMT jest wyższy niż zwykły podatek, wtedy płacisz AMT kwota plus podatek regularny. Kwota AMT staje się jednak potencjalnym podatkiem podatkowym, który można odjąć od przyszłego podatku. Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekroczy Twoje AMT, możesz użyć kredytu na tę różnicę. Ile możesz roszczeń zależy od tego ile wypłaciłeś płacąc AMT w poprzednim roku. To daje kredyt, który może być wykorzystany w przyszłych latach. Jeśli w 2017 r. Zapłaciłeś 15 000 więcej z powodu AMT niż zapłaciłeś w regularnych obliczeniach podatkowych, możesz użyć do 15 000 kredytów w następnym roku. Kwota, którą należałoby żądać, byłaby różnicą między zwykłą kwotą podatkową a obliczeniami AMT. Jeśli zwykła kwota jest większa, możesz ubiegać się o kredyt i przekazywać niewykorzystane kredyty na przyszłe lata. Jeśli więc w 2017 r. Twój regularny podatek jest wyższy o 8 000 od kwoty AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przekazać kredyt w wysokości 7 000, aż z niego skorzystasz. Wyjaśnienie to jest oczywiście uproszczoną wersją potencjalnie złożonej sprawy. Każdy, kto może podlegać AMT, powinien skorzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko zostało zrobione właściwie. Ogólnie rzecz biorąc, osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Jednym ze sposobów radzenia sobie z pułapką AMT byłoby umożliwienie pracownikowi sprzedania części akcji od razu do generowania wystarczającej ilości środków pieniężnych na zakup opcji w pierwszej kolejności. Pracownik mógłby więc kupić i sprzedać wystarczająco dużo akcji, aby pokryć cenę zakupu, a także wszelkie należne podatki, a następnie zachować pozostałe udziały jako ISO. Na przykład pracownik może kupić 5000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000. W naszym przykładzie akcji o wartości 30, przy cenie wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed podatkiem 5000 x 20, czyli 100.000. Po opodatkowaniu pozostało to około 50 000, z uwzględnieniem płac, podatków państwowych i federalnych na najwyższym poziomie. W następnym roku pracownik musi zapłacić AMT na pozostałe 100 000 spreadów za akcje, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000. Pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość gotówki, aby sobie z tym poradzić. Inną dobrą strategią jest wykorzystanie opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT, jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym opcje są wykonywane. Na przykład zakładaj, że John ćwiczy swoje ISO w styczniu na poziomie 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 spreadów podlega AMT, który obliczy się w następnym roku podatkowym. John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę. W grudniu są one warte tylko 17. John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach. Jego księgowy doradza mu, że wszystkie 20 spreadów podlega opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że ​​John będzie musiał opłacić ok. 5,20 na akcję. To staje się niewygodnie blisko do 7 zysku John ma teraz na akcje. W najgorszym scenariuszu spadają poniżej 10 roku następnego, co oznacza, że ​​John musi zapłacić 5,20 za akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze. Jeśli jednak John sprzeda sprzed 31 grudnia, może chronić swoje zyski. W zamian, piekło płaci zwykły podatek dochodowy na 7 spread. Zasadą jest to, że cena sprzedaży jest mniejsza niż wartość godziwej rynkowej w trakcie realizacji, ale większa niż cena dotacji, a następnie rozlicza się zwykły podatek dochodowy. Jeśli jest wyższa od wartości rynkowej (powyżej 30 w tym przykładzie), zwyczajny podatek dochodowy jest należny od kwoty rozchodu w trakcie realizacji, a krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest należny z tytułu dodatkowej różnicy (kwota powyżej 30 ten przykład). Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda na silną, John może utrzymywać się przez kolejny miesiąc i kwalifikować się do traktowania zysków kapitałowych. Wykonując na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży. Później w tym roku ćwiczy, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji spadnie. Jeśli John czeka do 31 grudnia, aby sprzedać swoje akcje, ale sprzedaje je przed upływem rocznego okresu trzymania, to rzeczywiście są ponure. Nadal podlega AMT i musi również płacić zwykły podatek dochodowy od spreadu. Na szczęście, prawie w każdym przypadku, spowoduje to, że jego zwykły podatek dochodowy przekracza obliczenia AMT i nie będzie musiał płacić podatków dwukrotnie. Wreszcie, jeśli John ma wiele niekwalifikowanych dostępnych opcji, mógłby ćwiczyć wiele z nich w roku, w którym także korzysta z ISO. Spowoduje to wzrost kwoty zwyczajnego podatku dochodowego, który płaci i może spowodować, że jego całkowity zwykły rachunek podatkowy będzie wystarczająco wysoki, aby przekroczyć obliczenia AMT. Oznaczałoby to, że w następnym roku nie będzie miał AMT. Warto pamiętać, że ISO zapewniają korzyści podatkowe pracownikom, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich udziałów. Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników. Ponadto rzeczywistym kosztem AMT nie jest całkowita kwota zapłacona od tego podatku, ale kwota, w jakiej przekracza zwykłe podatki. Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich akcji, nie wiedząc o konsekwencjach, ponieważ AMT jest wciąż czymś co wielu pracowników wie niewiele lub nic na temat i jest zaskoczonych (za późno), aby nauczyć się muszą zapłacić. Stay InformedFAQs ndash Opcje zapasów Q. Czy opcje na akcje wygasają A. Opcje zapasów wygasają. Okres ważności różni się w zależności od planu. Śledź swoje opcje, takie jak okresy ćwiczeń i daty wygaśnięcia, ponieważ po wygaśnięciu opcji są one bezwartościowe. Często obowiązują specjalne zasady dotyczące pracowników zatrudnionych na emeryturze i na emeryturze, a także pracowników, którzy zginęli. Te zdarzenia życiowe mogą przyspieszyć wygaśnięcie. Sprawdź zasady planu dotyczące szczegółów dat ważności. Pytanie: Jak uprawnienia wpływają na możliwość korzystania z moich opcji A. Twój plan może mieć okres nabywania uprawnień, który wpływa na czas, w jaki należy wykonać swoje opcje. Okres nabywania uprawnień to czas, w trakcie okresu przyznania opcji, który trzeba poczekać, aż będziesz mógł wykonywać swoje opcje. Herersquos przykład: jeśli okres przyznania opcji wynosi 10 lat, a okres nabywania uprawnień wynosi dwa lata, możesz rozpocząć korzystanie z przysługujących opcji z dniem 2 rocznicy przyznania opcji. To zasadniczo oznacza, że ​​masz osiem lat ramki czasowej, podczas której można korzystać z opcji. Nazywa się to okresem ćwiczeń. Ogólnie rzecz biorąc, w okresie wykonywania ćwiczeń można zdecydować, jak wiele opcji ćwiczyć w danym momencie i kiedy je wykonywać. Czy opcja akcji jest taka sama jak udział w kapitale emitenta w akcje emitenta. Nie. Opcja akcji pozwala Ci po prostu nabyć akcje bazowe reprezentowane przez opcję na przyszły okres po wcześniej ustalonej cenie. Pyt. Czy mogę używać opcji więcej niż jeden raz A. Nie. Po wykonaniu opcji na akcje nie można jej używać ponownie. Pyt. Czy opcje płacą dywidendy A. Nie. Dywidendy nie są wypłacane z tytułu niewykorzystanych opcji na akcje. Pyt. Co się dzieje z wariantami czasowymi, jeśli opuścisz swojego pracodawcę A. Zwykle istnieją specjalne zasady w przypadku opuszczenia pracodawcy, przejścia na emeryturę lub śmierci. Zapoznaj się z zasadami planowania zatrudnienia w celu uzyskania szczegółowych informacji. Q. Jaka jest uczciwa wartość rynkowa opcji A. Wartość godziwa to cena stosowana przy obliczaniu zysku podlegającego opodatkowaniu i potrącaniu podatków za niedokonane opcje na akcje (NSO) lub alternatywny minimalny podatek dla opcji motywacyjnych (ISO) . Wartość Fair Market jest określona planem companyrsquos. P. Jakie są daty wygaśnięcia i kiedy są one stosowane? A. Terminy wygaśnięcia to okresy z ograniczeniami w wykonywaniu opcji na akcje. Terminy wygaśnięcia często się zgadzają z rokiem budŜetowym firmrsquos, harmonogramem dywidendy i końcem roku kalendarzowego. Aby uzyskać więcej informacji o planowanych datach wygaśnięcia planrsquos (jeśli istnieją), zobacz reguły planu firmrsquos. Pyt. Właśnie przeprowadziłem ćwiczenie i sprzedaję moje opcje na akcje, kiedy robi się handel A. Opcja opcji na akcje zostanie rozliczona w ciągu trzech dni roboczych. Wpływy (pomniejszone o koszty opcjonalne, prowizje maklerskie i opłaty i podatki) zostaną automatycznie wpłacone na Twoje konto Fidelity. P: Jak uzyskać dochód z mojej sprzedaży opcji na akcje A. Opcja dotycząca opcji na akcje zostanie rozliczona w ciągu trzech dni roboczych. Wpływy (pomniejszone o koszty opcjonalne, prowizje maklerskie i opłaty i podatki) zostaną automatycznie wpłacone na Twoje konto Fidelity. Pyt. Jak korzystać z konta Fidelity A. Pomyśl o swoim kontze Fidelity jako całościowym kontze maklerskim oferującym usługi zarządzania gotówką, narzędzia planowania i poradnictwa, handel online oraz szeroki wachlarz inwestycji, takich jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne. Użyj swojego konta Fidelity jako bramy produktów inwestycyjnych i usług, które mogą zaspokoić Twoje potrzeby. Ucz się więcej. Często zadawane pytania dotyczące podatków Pyt. Czy są jakieś implikacje podatkowe w przypadku wykonywania opcji na akcje? Tak, istnieją konsekwencje podatkowe i mogą być znaczące. Wykonywanie opcji na akcje jest wyrafinowaną i czasem skomplikowaną transakcją. Zanim rozważysz korzystanie z opcji na akcje, skonsultuj się z doradcą podatkowym. Q. W zeszłym roku skorzystałem z niektórych niekwalifikowanych opcji na akcje pracownicze w transakcji typu "ćwiczenia i sprzedaż" (ćwiczenie bez laparoskopii). Dlaczego rezultaty tej transakcji odzwierciedlają zarówno moje W-2, jak i Formularz 1099-B A. Fidelity dokłada wszelkich starań, aby transakcja "ćwiczenie i sprzedaż" była prosta i bezużyteczna dla Ciebie, więc wydaje się być pojedynczą transakcją . W przypadku federalnych podatków dochodowych transakcja typu "ćwiczenia i sprzedaż" (bezgotówkowe) niekwalifikowanych opcji na akcje pracownicze jest traktowana jako dwie oddzielne transakcje: ćwiczenie i sprzedaż. Pierwszą transakcją jest korzystanie z opcji na akcje pracownicze, w których spread (różnica pomiędzy ceną dotacji a wartością rynkową akcji w momencie wykonywania) traktowana jest jako zwykły dochód z tytułu odszkodowania. Znajduje się on na Formularzu W-2 otrzymanym od pracodawcy. Wartość godziwa nabytych akcji jest ustalana zgodnie z zasadami planu. Zwykle jest to cena akcji na wcześniejszym rynku dayrsquos. Druga transakcja ndash sprzedaży nabytych właśnie akcji traktowana jest jako oddzielna transakcja. Ta transakcja sprzedaży musi być zgłoszona przez pośrednika w formularzu 1099-B i jest zgłaszana w liście D do federalnego dokumentu podatkowego. Formularz 1099-B informuje o przychodach ze sprzedaży brutto, a nie o dochody netto, które nie będą musiały płacić podatku dwukrotnie w tej kwocie. Podstawą podatkową nabytych akcji jest wartość godziwej rynkowej akcji minus kwota zapłacona za udziały (cena dotacji) plus kwota traktowana jako zwykły dochód (spread). W ramach transakcji typu "ćwiczenia i sprzedaż" podstawa opodatkowania jest zwykle równa cenie sprzedaży lub bliska jej sprzedaży. W rezultacie zwykle nie zgłaszasz minimalnego zysku lub straty, jeśli chodzi o krok sprzedaży w tej transakcji (chociaż prowizje płacone ze sprzedaży zmniejszyłyby przychody ze sprzedaży zgłoszone w harmonogramie D, co samo w sobie skutkowałoby krótkim strata kapitału równa prowizji wypłaconej). Transakcja niewykwalifikowanych opcji na akcje pracownicze obejmuje tylko część wykonywania tych dwóch transakcji i nie obejmuje formularza 1099-B. Należy pamiętać, że opodatkowanie tych podatków na poziomie lokalnym i lokalnym może się różnić, a opodatkowanie opcji poboru motywacyjnego (ISO) odbywa się według różnych zasad. Zachęca się do skonsultowania się z własnym doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych związanych z ćwiczeniami dotyczącymi opcji na akcje. Pyt. Jakie jest dyskwalifikujące zachowanie A. Dyskwalifikujące usposobienie występuje wtedy, gdy sprzedajesz akcje przed określonym czasem oczekiwania, co ma konsekwencje podatkowe. Niedopuszczalne dyspozycje dotyczą opcji na akcje motywacyjne i kwalifikowanych planów zakupu akcji. Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z doradcą podatkowym. Pyt. Jaki jest alternatywny minimalny podatek (AMT) A. Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) to system podatkowy uzupełniający federalny system podatków dochodowych. Celem AMT jest zapewnienie, że każdy, kto skorzysta z pewnych korzyści podatkowych, zapłaci co najmniej minimalną kwotę podatku. Więcej informacji na temat wpływu AMT na Twoją sytuację można uzyskać od doradcy podatkowego. Pyt. Jak płacić podatki, gdy rozpocznę transakcję typu "wykonywanie i sprzedaż" A. Podatki należne od zysku (uczciwa wartość rynkowa w momencie sprzedaży, pomniejszona o cenę dotacji), pomniejszoną o prowizje maklerskie i stosowne opłaty od transakcje typu "exercise and sell" są potrącane z przychodów ze sprzedaży akcji. Twój pracodawca podaje stawki podatkowe. Więcej informacji można znaleźć w sekcji Wykonywanie opcji koszyka. Możesz skontaktować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat sytuacji. Pyt. Jak sprzedawać akcje na moim koncie, które nie należą do mojego planu opcji A. Zaloguj się na swoje konto i wybierz następujące opcje: Konta konta Kontrakty handlowe Zakładka Wybierz Wyboru akcji Wybierz akcje handlowe Pyt. Jak mogę zobaczyć różne udziały na moim koncie Fidelity A. Po zalogowaniu się na konto wybierz Pozycje z menu rozwijanego. Na tym ekranie kliknij pozycję Podstawa kosztów na karcie środkowej i wybierz opcję Wyświetl działki z pozycji, w których istnieje wiele akcji. Udziały akcji zaznaczone na niebiesko wskazują akcje, które sprzedawane mogą powodować konsekwencje podatkowe i podlegać dyskwalifikacjom. P. Jak mogę ustalić, jaki wpływ może mieć podatek, jeśli sprzedam moje akcje A. W obszarze Wybierz działanie - podstawa pozycji, Fidelity wyświetla na niebiesko gainloss dla określonej partii. Po kliknięciu na partię może pojawić się następujący komunikat: Twoje zgłoszone transakcje sprzedaży zawierają jedną lub więcej sprzedaży akcji, które zostały nabyte w ramach planu wyrównywania kapitału, które są dyskwalifikowanymi dyspozycjami dla celów podatkowych, z których zyski mogą być traktowane jako zwykły dochód, a nie kapitał zdobyć. Pyt. Jak wybrać konkretną partię akcji podczas sprzedaży akcji firmy A. Po zalogowaniu się na konto wybierz z listy pozycję Trade Stock. Na tym ekranie wybierz numer konta, który chcesz sprzedać akcje zapasów. Podaj liczbę akcji, symbol i cenę, a następnie kliknij opcję Specific Share Trading. Wpisz konkretne partie, które chcesz sprzedać i priorytety, które zostaną sprzedane. Wybierz Kontynuuj, Weryfikuj swój zlecenie i wybierz Złożenie zamówienia. Jeśli posiadasz wiele, które mogą prowadzić do ldquodisqualifying dispositionrdquo (zob. Powyżej), należy dokładnie rozważyć konsekwencje podatkowe specyfikacji Twojej partii. Alternatywne minimalne opcje opodatkowania każdego roku coraz więcej podatników musi zapłacić alternatywny minimalny podatek (AMT ). AMT jest drugim programem podatkowym mającym na celu upewnienie się, że podatnicy nie mogą uniknąć płacenia podatków dochodowych, biorąc wiele odliczeń i zwolnień. Wykonywanie pewnych opcji na akcje mogłoby również spowodować, że AMT zacznie się kopać. Zanim skorzystasz z opcji na akcje, powinieneś wiedzieć, jak AMT może mieć wpływ na rachunek podatkowy. Opcje na akcje i podstawy opodatkowania Ogólnie rzecz biorąc, opcja na akcje daje prawo do zakupu zapasu, zazwyczaj w określonej cenie i przez określony czas. Istnieją dwa główne typy: Niewykwalifikowane opcje na akcje mogą być podawane każdemu. Dwa podstawowe kwestie podatkowe pochodzą z tych opcji: Masz dochód do opodatkowania podczas korzystania z opcji - kupujesz czas - jeśli kurs akcji wzrósł między czasami, kiedy dostałeś opcję i wykonałeś ją Dochód jest opodatkowany według stałych stawek podatkowych, która może wynosić 35 procent w 2017 r. Może być wyższa w 2017 r. Dochody nie kwalifikują się do niższej stawki podatku od zysków kapitałowych, dlatego nazywa się niekwalifikowanymi wariantami Opcja zapasów motywacyjnych (ISO) jest znacznie inna. Po pierwsze, może być podana tylko pracownikom. Także główne kwestie podatkowe dla ISO to: Nie płacisz regularnie dochodów do opodatkowania podczas korzystania z opcji Jeśli posiadasz zapas przez dwa lata po otrzymaniu opcji i rok po skorzystaniu z niego, zyski, które kwalifikujesz do uzyskania kapitału zyskuje na znaczeniu, dlaczego ISO nazywa się kwalifikowanymi opcjami. Stopa zwrotu z kapitału jest ograniczona do 15 procent do roku 2017 i może wzrosnąć do 2017 roku Musisz wypełnić formularz AMT i zgłosić jako dochód różnicę między ceną opcji a ceną wykonania Na przykład, powiedzmy, że w 2005 r. Masz gotówkę opcja zakupu 100 udziałów twojego pracodawcy po 10 na akcję, a opcja trwa 5 lat: jeśli opcja jest niekwalifikowana i wykonasz ją w 2009 r., gdy akcje są notowane na poziomie 15 na akcję, masz 500 podatników dochód, który podlega opodatkowaniu według stałej stawki Jeśli opcja jest kwalifikowana, nie ma stałego dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale musisz obliczyć wartość AMT w wysokości 500 przychodów, czyli spreadu między ceną opcji a ceną wykonania Unikanie wartości ISO Tylko AMT z zastrzeżeniem AMT (niekwalifikowane opcje na akcje podlegają regularnym opodatkowaniu). Jeśli musisz płacić AMT, stawka podatkowa wynosi 26 procent dla dochodu do opodatkowania do 175 000, a 28 procent za kwotę przekraczającą 175 000. Więc AMT może spowodować duże obciążenie podatkowe dla Ciebie. Na przykład firma ISO ma 5000 akcji swojego pracodawcy po 10 na akcję, a korzystasz z opcji, gdy czas obrotu wynosi 100 na akcję. Dla celów AMT musisz zgłosić dochód w wysokości 450 000 - różnica między ceną opcji a ceną wykonania. Twój rachunek podatkowy prawdopodobnie przekroczy 100 000, w dużej części ze względu na ISO. Jak można ćwiczyć ISO bez konieczności płacenia AMT Nie jest to łatwe. W końcu AMT ma zapobiegać podatnikom unikania podatków. Jest jednak kilka rzeczy, które możesz zrobić. Z jednej strony, w tym samym roku, aby skorzystać z tej opcji, rozważyć sprzedaż niektórych zasobów ISO, aby uzyskać wystarczające pieniądze, aby zapłacić podatek AMT. Lub upewnij się, że masz inne aktywa na rękę, aby pokryć AMT. Jeśli cena akcji spadnie wkrótce po skorzystaniu z tej opcji, warto rozważyć sprzedaż wszystkich akcji w tym samym roku, gdy skorzystałeś z tej opcji. To dlatego, że pod federalnym kodem podatkowym można obliczyć zysk dla celów AMT przy użyciu ceny sprzedaży (nie ceny wykonania), jeśli sprzedajesz w tym samym roku. Na przykład powiedzmy, że masz certyfikat ISO na 100 udziałów w wieku 5 i wykonujesz go, gdy akcje sprzedajesz za 20 lat. W tym samym roku spada do 15 lat. Jeśli sprzedasz przed końcem roku na 15, nie ma podatków AMT, ale będzie miał 1000 dochodów do opodatkowania ((15-5) x 100), które będą opodatkowane jako zwykły dochód. Z drugiej strony, jeśli posiadasz zapas na odpowiednią ilość czasu, AMT rozpocznie się, a Twój podatek zostanie obliczony na podstawie rozłożenia między opcją a cenami ćwiczeń lub 1500 ((20-5) x 100) . Praktyczne porady AMT może być skomplikowane, a jeszcze bardziej, jeśli myślisz o ćwiczeniu ISO. Zanim to zrobisz, rozważyć rozmowę z profesjonalnym przygotowawcą podatkowym lub prawnikiem podatkowym przed wysłaniem pliku, aby sprawdzić, jak można uniknąć dużego podatku. Pytania dla adwokata Czy jest jakiś powód, dla którego chciałbym mieć opcję na akcje zachęcające To brzmi jak jego ogromne obciążenie podatkowe. Czy są jakieś konsekwencje podatkowe, jeśli zmienię pracę bez wykonywania mojej normy ISO Czy mogę sprzedawać moją firmę ISO innym pracownikowi, a jeśli tak, to czy będę opodatkowana sprzedażą Porozmawiaj z prawnikiem